Project update NBA-handreiking 1145 - Banken

Aanleiding

Handreiking 1145 is een bestaande handreiking die de specifieke verplichtingen vanuit de toezichtwet- en regelgeving voor de interne auditor en de externe accountant bij banken beschrijft. De huidige versie is van 13 oktober 2021 en is in materiële zin op onderdelen verouderd, omdat er in de tussenliggende periode belangrijke wijzigingen in toezichtwet- en regelgeving zijn geweest die gevolgen hebben zowel voor de interne als de externe accountant.

Er is een inventarisatie van wet- en regelgeving die nog niet is meegenomen in Handreiking 1145 opgenomen in het Projectplan, onder voorbehoud van voortschrijdend inzicht voor wijzigingen en aanvullingen. Deze is gebruikt voor verdere uitwerking in de update van de handreiking.

Tenslotte worden nog enkele kleine tekstuele aanpassingen doorgevoerd, vooral voor de leesbaarheid.

Doelstelling

Een NBA-handreiking is bedoeld om accountants nadere aanwijzingen te geven bij de uitoefening van een specifiek onderdeel van het accountantsberoep. Van accountants wordt verwacht dat zij kennis nemen van deze aanwijzingen en deze overwegen voor zover relevant voor de opdracht. Een accountant die deze aanwijzingen niet toepast, moet erop voorbereid zijn om uit te leggen hoe niettemin is voldaan aan de verplichtingen, basisprincipes en essentiële werkzaamheden uit wet- en regelgeving, die nader zijn behandeld in de aanwijzingen. De handreiking heeft niet de status van beroepsreglementering.

Voor de externe accountant gaat het vooral om de context waarbinnen de verschillende onderzoeken in het kader van toezichtregelgeving uitgevoerd en hoe verder de rol in specifiek beschreven situaties wordt ingevuld.

Voor de interne accountant biedt de handreiking vooral aanknopingspunten voor de randvoorwaarden voor de opzet/inrichting van de  IAF, voortkomend uit Europese regelgeving en voor internal audits die direct volgen uit de regelgeving.

Planning

De planning zoals goedgekeurd in het CB van 23 mei 2024 zou leiden tot een implementatie op 5 december 2024. De oplevering heeft vertraging opgelopen door een lopende discussie met de leden van de Sectorcommissie Banken (SCB) met interne accountantsachtergrond over door hen te hanteren kwaliteitssystemen en controlestandaarden binnen de NBA. In het CB-overleg van 12 december 2024 zijn afspraken gemaakt over oplevering van de handreiking door de Sectorcommissie Banken die leidt tot oplevering van een conceptversie in januari 2025.